Stock Options Become Vested

Totalmente adquirido O que é totalmente adquirido Totalmente adquirido é um direito de pessoas ao montante total de algum tipo de benefício, mais comumente benefícios para funcionários, como opções de estoque. Participação nos lucros ou benefícios de aposentadoria. Os benefícios que devem ser benefícios totalmente adquiridos geralmente são acumulados para os funcionários a cada ano, mas eles só se tornam a propriedade dos funcionários de acordo com um cronograma de carência. A aquisição pode ocorrer em um cronograma gradual, como 25 por ano, ou em um cronograma de penhascos onde 100 de benefícios são adquiridos em um horário fixo, como quatro anos após a data de adjudicação. ABRANGENDO Totalmente adquirido Para ser totalmente adquirido, um funcionário deve cumprir um limite definido pelo empregador. Isso geralmente requer longevidade do emprego, com benefícios liberados com base na quantidade de tempo que o empregado esteve com o negócio. Embora os fundos contribuídos pelo empregado para um veículo de investimento, como um 401 (k), permaneçam propriedade do empregado, mesmo que ele sai da posição de emprego, os fundos contribuídos pela empresa podem não se tornar os empregados até certo período de tempo Caducou. Um empregado é considerado totalmente investido quando cumpriu os requisitos acordados estabelecidos pela empresa para se tornar o proprietário de 100 do benefício associado. Por exemplo, quando um empregado se torna totalmente investido, ele se torna o proprietário oficial de todos os fundos dentro dos 401 (k), independentemente de serem enviados pelo empregado ou adicionados pela empresa. Instaurando uma Lista de Vesting Para instituir um cronograma de carência, as condições estabelecidas devem ser acordadas pelo empregado. Muitas vezes, este requisito pode ser considerado uma condição de receber o benefício. Se um empregado optar por não concordar com o cronograma de investimentos, ele pode render seus direitos de participar de benefícios de aposentadoria patrocinados pelo empregador até que ele decida concordar. Nesses casos, os empregados podem ter a opção de investir para aposentadoria independentemente, como o uso de uma conta de aposentadoria individual (IRA). Benefícios empresariais dos horários de Vesting Com horários de aquisição de direitos, as empresas procuram reter o talento, proporcionando benefícios lucrativos dependentes dos empregados que continuem com o emprego na empresa ao longo do período de aquisição. Um empregado que deixa o emprego muitas vezes perde todos os benefícios não adquiridos no momento da sua partida. Este tipo de incentivo pode ser feito em tal escala que um empregado pode perder dezenas de milhares de dólares ao trocar empregadores. Essa estratégia pode se contramigar quando promove a retenção de funcionários descontentes que podem magoar o moral e simplesmente fazer o mínimo necessário até que seja possível coletar os benefícios anteriormente não levados. Quando o estoque é adquirido Geralmente, o estoque é adquirido quando você tem o direito de mantê-lo mesmo Se você não pode vender de imediato. Se você adquirir ações de seu empregador, as conseqüências fiscais dependem de se o estoque é investido. Na linguagem do IRS, a questão é se você tem um risco substancial de confisco. Essas palavras têm um significado especial. Em geral, você tem um risco substancial de confisco e seu estoque não é adquirido se o término de seu emprego faria com que você perca algum ou todo o valor do seu estoque. A Parte VII de Considera Suas Opções trata da aquisição. A regra geral Stock que você recebe como compensação é adquirida se qualquer uma das seguintes condições for verdadeira: você tem o direito de manter o estoque ou receber o valor de mercado justo, mesmo que você desista ou seja demitido. Você tem a capacidade de transferir o estoque para outra pessoa, sem restrições. Confirmação de estoque O exemplo mais simples de um risco de confisco é o lugar onde você recebe ações de seu empregador, mas tem que desistir se seu emprego terminar dentro de um período de tempo especificado. As ações recebidas nessas condições não são adquiridas. Seu estoque se torna investido quando seu emprego continua o tempo suficiente para que você não deva devolver o estoque após a rescisão. Venda forçada de ações Seu empregador pode insistir para que você venda suas ações de volta para a empresa se o seu emprego terminar dentro de um período especificado. Este requisito pode ou não criar um risco substancial de confisco. Venda pelo preço que pagou. Se você pagou o estoque quando você o adquiriu, você pode ter concordado em vendê-lo de volta pelo mesmo preço que você pagou. Este requisito é um risco substancial de confisco porque a rescisão do seu emprego pode fazer com que você perca o benefício de qualquer aumento no valor do estoque. Venda por valor justo de mercado. Você pode ter concordado em vender o estoque de volta pelo seu justo valor de mercado. Este requisito não é um risco substancial de confisco porque você não perde nenhum valor atual quando seu emprego termina. Você perde a capacidade de participar do crescimento futuro da empresa após a venda forçada, mas essa perda não conta com esta regra. Rescisão por causa Você pode ter concordado que você perdeu o estoque se você tiver terminado por causa. Os regulamentos fiscais dizem que este não é um risco substancial de confisco, aparentemente porque este é um evento relativamente raro e inesperado. Declínio em valor O risco de que o seu estoque diminua em valor não é um risco substancial de perda. Este pode ser um verdadeiro risco de perda, mas não é o tipo de risco abrangido por esta regra. Restrições da Seção 16b As leis de valores mobiliários exigem que certos executivos de empresas públicas desaparezam (desista) de quaisquer lucros que tenham nas vendas de ações que ocorrem sob certas condições. (Essas regras geralmente se aplicam apenas aos membros do conselho e a certos altos executivos, portanto, se você não tiver ouvido falar sobre eles, eles provavelmente não se inscreverão para você.) Para fins fiscais, seu estoque é considerado restrito (não adquirido) até o momento em que você pode vendê-lo em Um lucro sem estar sujeito a um processo nos termos da seção 16b do Securities Exchange Act de 1934. A interação entre as regras tributárias ea seção 16b é complicada e o IRS não explicou como essas regras funcionam em conexão com a versão atual da seção 16b Regulamentos. Se você estiver sujeito à seção 16, você deve considerar seriamente a realização da eleição da Seção 83b quando você adquirir ações, mesmo em uma transação isenta. O motivo: a venda deste estoque não é necessariamente uma transação isenta, mesmo que a aquisição tenha sido. Restrições permanentes O que acontece se você tiver uma restrição que nunca termina. Na terminologia da lei tributária, esta é uma restrição sem caducidade. Independentemente do que você chamar, você não tem risco de confisco quando esse tipo de condição existe. As regras de direitos adquirentes tratam apenas de restrições que vão caducar (ou terminar) após algum período de tempo, ou se ocorrer um evento específico. Contratos de não concorrência Normalmente, um risco de confisco está relacionado com o emprego continuado. Mas também pode ser anexado a um acordo para não competir ou obrigação similar. Se você receber ações de acordo com um acordo que diz que você o perderá se você competir com a empresa que concedeu o estoque, você pode ter um risco substancial de confisco. Compreendendo os conceitos básicos de aquisição com seu empregador Atualizado em 25 de julho de 2016 Definição e visão geral do vencimento: O conceito de aquisição de direitos é importante para todos os funcionários de uma empresa oferecendo benefícios variando de contribuições de 401K correspondentes para ações restritas ou opções de ações. Muitos empregadores oferecem esses benefícios como um incentivo para se juntarem e continuarem com a empresa. Muitos desses benefícios estão sujeitos a um cronograma de aquisição. Você deve entender o idioma e os termos para adquirir suas várias contribuições do empregador. Enquanto algumas contribuições do empregador são totalmente adquiridas no momento em que são fornecidas, muitos outros estão sujeitos a limites de tempo e / ou a uma escala de pós-graduação ao longo do tempo conhecida como um cronograma de carência. Nota: esta coluna não se destina a oferecer orientação financeira. Consulte um consultor financeiro ou jurídico qualificado para sua própria pergunta particular de aquisição. Exemplo-401K Contribuições Reflita Vesting Imediato: Em nosso primeiro exemplo, seu empregador oferece fundos de correspondência para suas deduções de 401K até 10 de suas contribuições totais. Se você dirigir 10.000 em seu 401K este ano, seu empregado contribuirá com mais 1.000 (10) em fundos de correspondência, com vencimento imediato. A aquisição imediata significa que a contribuição pertence a você na sua totalidade, embora quaisquer retiradas estejam sujeitas às regras do IRS que regem esses planos. O exemplo de subsídios de ações pode ser adquirido imediatamente ou ao longo do tempo. Outro exemplo pode ser uma empresa que oferece aos funcionários restrito estoque de concessão na sua data de contratação, com 100 adquirindo o estoque ocorrido na terceira data de aniversário do funcionário. Esta forma de aquisição, aquisição de penhascos, significa que você não tem reivindicação sobre os itens oferecidos até a data atual ser atingida. Se você deixar a empresa após dois anos, você não poderá pegar ou receber nenhuma das suas ações. Uma alternativa para a aquisição de penhascos é graduada ou licenciada, regida por um cronograma de aquisição. No nosso exemplo acima do subsídio de estoque restrito, uma abordagem graduada pode sugerir que 25 das ações sejam adquiridas nos anos 1 e 2 (total 50) e os 50 restantes no seu terceiro aniversário. Se você deixasse a empresa após o seu primeiro ano, você teria controle de 25 das ações e assim por diante. Exemplo de opção de compra de ações: o uso de opções de estoque é comum em muitas empresas privadas de empresas em fase de criação e tecnologia. Uma opção representa o direito de adquirir uma parcela de ações a um preço específico em ou antes de uma determinada data, ou, em um evento de gatilho, como uma mudança de controle da empresa. Esta última questão: a mudança de controle é um gatilho comum. A mudança de controle é um termo extravagante para aquisição por outra empresa. Considere um cenário onde você recebeu 10.000 opções com um preço de exercício de 3,50 por ação. Se os termos de sua outorga de opção de compra de ações indicarem que eles se comprometem totalmente na mudança de controle e outra empresa adquire a sua em 4.00 por ação, suas opções imediatamente são adquiridas no fechamento da aquisição. Neste caso, você teria o direito de comprar as 10 mil ações em 3,50 cada e as venderá imediatamente por 4,00 cada uma por um lucro de 0,50 centavos por ação. Exemplo de Vantagem do Plano de Aposentadoria Qualificado: muitos empregos governamentais, municipais e educacionais oferecem um plano de aposentadoria qualificado que é regido por um cronograma de aquisição de direitos com base em seus anos de serviço. À medida que você acumula anos de serviço, você aumenta sua porcentagem de vencimento, com um máximo de 100 em uma futura data de aniversário. Se você deixar o serviço desta organização antes de se tornar totalmente investido, você receberá um benefício de aposentadoria futuro em alguma porcentagem do total e não o total. The Bottom Line: Preste muita atenção ao idioma em torno da aquisição de qualquer dos benefícios do seu empregador que envolvem contribuições. O cronograma de aquisição de direitos pode ditar seu comportamento, incluindo o restante com a empresa até uma importante data de aniversário, quando algumas ou todas as contribuições do empregador se tornam suas por vencimento.